Calcolo ravvedimento operoso: sanzione e interessi
Hai dimenticato di pagare l’IMU, un acconto IRPEF o l’IVA? Con il ravvedimento operoso paghi in ritardo con una sanzione ridotta. Calcola sanzione, interessi legali e totale da versare con il modello F24.
Ravvedimento operoso
Calcola sanzione ridotta e interessi per pagare in ritardo una tassa: IMU, IRPEF, IVA, F24.
Vale per i versamenti omessi o tardivi. Se la scadenza cade di sabato o in un giorno festivo, scrivi il primo giorno lavorativo dopo.
Scrivi l’importo e le date: il totale da pagare compare qui.
Risultato
Come si calcola
Come funziona
Scrivi l’imposta che dovevi pagare, la scadenza e il giorno in cui paghi (parte da oggi): il calcolatore conta i giorni di ritardo e sceglie la riduzione giusta.
Per le scadenze dal 1° settembre 2024 la sanzione piena è del 25%, per quelle precedenti del 30%. Gli interessi si calcolano al tasso legale di ogni anno, giorno per giorno.
Nel modello F24 imposta, sanzione e interessi vanno su righe separate, ognuna con il suo codice tributo. Per i soli interessi su una somma usa il calcolo degli interessi legali.
✔ Regole dal 1° settembre 2024
✔ Sanzione e interessi separati
✔ IMU, IRPEF, IVA e F24
✔ Gratuito e senza registrazione
Le riduzioni del ravvedimento
1,1667%
Entro 14 giorni
Ravvedimento sprint: lo 0,0833% per ogni giorno di ritardo, con la sanzione del 25%.
1,25%
Dal 15° al 30° giorno
Ravvedimento breve: un decimo della sanzione già dimezzata.
1,39%
Dal 31° al 90° giorno
Ravvedimento intermedio: un nono della sanzione dimezzata.
3,125%
Entro un anno
Ravvedimento lungo: un ottavo della sanzione piena del 25%.
Percentuali per le scadenze dal 1° settembre 2024. Oltre un anno la riduzione è di un settimo (3,57%) entro due anni e di un sesto (4,17%) dopo.
Le formule
1
Sanzione ridotta
Sanzione = imposta × percentuale ridottaLa percentuale dipende dai giorni di ritardo e dalla data della scadenza.
Esempio: 1.000 € con 14 giorni di ritardo × 1,1667% = 11,67 €
2
Interessi
Interessi = imposta × tasso legale × giorni ÷ 365Si usa il tasso legale di ogni anno: 1,6% nel 2026.
Esempio: 1.000 € × 1,6% × 14 ÷ 365 = 0,61 €
3
Totale da pagare
Totale = imposta + sanzione + interessiImposta, sanzione e interessi si pagano insieme, nello stesso F24.
Esempio: 1.000 + 11,67 + 0,61 = 1.012,28 €
Esempi pratici
Ravvedimento sprint
1.000 € con 14 giorni di ritardo.
1.012,28 €
Sanzione 11,67 €
Saldo IMU di giugno
500 € scaduti il 16/6/2026, pagati il 16/10/2026.
518,30 €
122 giorni di ritardo
Scadenza del 2024
2.000 € scaduti il 17/6/2024, pagati il 16/10/2026.
2.192,32 €
Sanzione al 30%, ridotta al 5%
Importi calcolati con il calcolatore di questa pagina. Verifica sempre i codici tributo e i casi particolari con un commercialista o un CAF.
Domande frequenti
Che cos’è il ravvedimento operoso?
È la possibilità di rimediare da soli a un pagamento omesso o in ritardo, prima che arrivi un controllo del Fisco, pagando una sanzione molto ridotta più gli interessi legali. Vale per IMU, IRPEF, IVA, ritenute, cedolare secca e quasi tutti i tributi.
Cosa è cambiato dal 1° settembre 2024?
Il decreto legislativo 87/2024 ha abbassato la sanzione per i versamenti omessi dal 30% al 25%. Per le scadenze dal 1° settembre 2024 tutte le riduzioni del ravvedimento partono quindi dal 25%.
Come si compila l’F24?
Ogni voce ha il suo codice tributo: per esempio, per l’IMU 3918 per l’imposta (altri fabbricati), con l’anno di riferimento. Sanzione e interessi dell’IMU si sommano all’imposta nello stesso codice; per le imposte erariali hanno codici propri, come 8901 e 1989 per l’IRPEF.
Il ravvedimento vale anche per l’IMU?
Sì, ed è uno dei casi più frequenti. Il calcolo è lo stesso: tieni conto che l’IMU si paga al Comune con il codice catastale nel modello F24.
Se la scadenza cade di sabato o domenica?
Slitta al primo giorno lavorativo dopo: scrivi quella data come scadenza, altrimenti il calcolatore conterebbe qualche giorno di ritardo in più.
Si può fare il ravvedimento dopo un avviso dell’Agenzia?
Dopo che è arrivato un avviso di accertamento non più. Le comunicazioni di irregolarità (avvisi bonari) seguono invece regole proprie, con una sanzione ridotta indicata nella lettera.
Ti serve calcolare l’IMU?
Con il calcolo dell’IMU trovi acconto e saldo partendo dalla rendita catastale.